모르면 세금 폭탄! 배우자 간 주식 증여 시 증여세율 및 공제 한도

 

부부간 주식 증여시 증여세 공제한도와 증여세율은 재테크를 고민하는 많은 중장년층에게 중요한 이슈입니다. 특히 부동산보다 유연한 자산이동이 가능한 주식을 활용한 절세 전략은 관심을 끌고 있으며, 세법을 잘 이해하면 합법적으로 큰 금액을 이전할 수 있는 방법이 되기도 합니다. 배우자 간의 자산 이동은 세법상 특례가 적용되어 절세의 기회를 제공하는 동시에, 잘못하면 예상치 못한 증여세 부담으로 이어질 수 있습니다. 따라서 주식 증여에 따른 증여세 공제 한도와 세율 구조를 정확히 알고 계획적으로 접근하는 것이 중요합니다.

배우자간 주식 증여시 증여세 공제한도와 증여세율 기본정보

배우자 간 증여 공제의 법적 기준

배우자 간 자산 증여는 일반 증여와 달리 세법상 특별한 공제 혜택이 주어집니다. 가장 핵심적인 부분은 바로 10년 간 6억 원까지의 증여재산공제가 가능하다는 점입니다. 이는 동일한 배우자에게 증여하는 모든 자산에 적용되며, 현금, 부동산, 그리고 주식도 포함됩니다. 다시 말해, 주식의 시가가 6억 원 이하라면 별도의 증여세가 부과되지 않으며, 이는 합법적인 절세의 시작점이 됩니다.

또한 증여세 자체는 누진세 구조로 구성되어 있으며, 증여재산공제 이후 남은 금액에 대해서만 과세가 이루어집니다. 예를 들어 7억 원 상당의 주식을 증여하는 경우, 1억 원이 과세표준이 되며, 이 경우 10%의 세율이 적용되어 산출세액은 1천만 원이 됩니다. 여기에 3%의 신고세액공제가 적용되면 실제 납부세액은 970만 원으로 줄어듭니다.

이처럼 부부 간 주식 증여는 합법적인 절세 전략의 핵심이 될 수 있으며, 증여 타이밍과 재산의 시가 산정에 따라 세금 부담이 크게 달라지므로 정확한 세무계획이 필수입니다.

세법상 증여세율 구조

증여세는 금액에 따라 10%에서 50%까지 다섯 단계로 나뉘는 초과누진세율 체계를 따릅니다. 과세표준이 1억 원 이하면 10%, 1억 초과 5억 원 이하는 20%, 5억 초과 10억 원 이하는 30%의 세율이 적용되며, 이에 따라 누진공제액도 함께 설정되어 있습니다. 10억 원 이상이면 40%, 30억 원 초과분에 대해서는 50%까지 과세되므로, 증여재산이 클수록 세금 부담은 기하급수적으로 늘어납니다. 이에 따라 부부 간 주식 증여를 고려할 때는 공제 한도 내에서 분할 증여를 계획하는 것이 유리합니다.

배우자간 주식 증여시 증여세 공제한도와 증여세율 가격정보

실질적인 세금 계산 예시

부부 간 주식 증여 시 실질적인 세금 부담을 가늠하기 위해서는 공제 후 과세표준에 해당하는 구간과 세율을 정확히 파악해야 합니다. 예를 들어, 8억 원 상당의 주식을 배우자에게 증여한다면 6억 원 공제를 제외한 2억 원에 대해 증여세가 부과됩니다. 이 경우 과세표준 2억 원은 20% 세율 구간에 속하므로, 산출세액은 2억 × 20% = 4천만 원, 여기에 누진공제 1천만 원을 차감한 3천만 원이 증여세가 됩니다. 다시 3%의 신고세액공제를 적용하면 870,000원이 공제되어 최종 납부세액은 약 2,913만 원입니다.

이처럼 단순히 세율만 보는 것이 아니라, 누진공제액과 신고세액공제까지 고려해야 실제 부담액을 정확히 예측할 수 있습니다. 또한 배우자가 해당 주식을 보유한 후 매도하는 시점에서의 양도소득세 부담도 함께 계산해야 하므로, 전체적인 재무계획 하에서 증여 타이밍을 잡는 것이 중요합니다.

분할 증여 전략의 경제적 효과

주식을 한 번에 증여하지 않고, 10년 단위로 나누어 증여하면 공제 혜택을 반복적으로 활용할 수 있습니다. 예를 들어 총 12억 원의 주식을 보유한 경우, 6억 원씩 10년 간격으로 증여하면 두 번 모두 증여세 없이 자산 이전이 가능합니다. 이 경우 증여세 부담은 ‘0’이 되며, 남은 자산도 적절한 시점에 또 다른 방식으로 이전할 수 있는 여지가 생깁니다. 특히 주식의 가격이 상승하기 전 증여를 완료하면, 향후 자산가치 상승분에 대한 증여세 부담도 피할 수 있어 세대 간 부의 이전을 매우 효율적으로 할 수 있습니다.

배우자간 주식 증여시 증여세 공제한도와 증여세율 주의사항

증여 후 단기 매도에 대한 세무상 리스크

2025년부터 세법이 개정되면서, 증여받은 주식을 2년 이내에 매도하면 양도차익 계산 시 증여자의 취득가액이 적용됩니다. 이는 기존에 증여받은 자의 취득가액을 기준으로 하던 계산 방식에서 큰 변화이며, 실제로 세부담을 대폭 증가시킬 수 있습니다. 예를 들어, 증여자의 취득가액이 1억 원이고 시가 6억 원으로 증여를 받은 경우, 수증인이 1년 내에 이를 매도하면 양도차익이 5억 원으로 계산되어 높은 양도소득세를 부담하게 됩니다.

이러한 리스크를 피하려면 최소 2년 이상 보유 후 매도하는 것이 바람직하며, 장기보유 시 비과세 조건이나 세율 인하 혜택도 고려할 수 있습니다. 주식 증여 후 즉각적인 매도는 피하고, 종합적인 세무계획과 연계한 보유 및 처분 전략이 필요합니다.

무증빙 금전 이동과 생활비 명목 증여

부부 간 금전 이동은 증여가 아닌 것으로 보이기 쉬우나, 국세청은 실제 자금의 사용처와 자산의 취득 여부 등을 종합적으로 판단합니다. 예를 들어 생활비 명목으로 배우자에게 송금했더라도, 해당 금액으로 자동차, 부동산, 주식을 구입했다면 이는 ‘증여’로 간주될 수 있습니다. 또한 배우자에게 무이자로 자금을 대여한 경우에도 증여로 추정될 수 있으므로, 차입약정서 등 철저한 증빙이 필요합니다.

국세청은 금융계좌추적, 신고내용 비교 등을 통해 이런 사례들을 적발하고 있으며, 적발 시 가산세와 함께 상당한 수준의 증여세가 부과될 수 있습니다. 따라서 배우자 간 자산 이동 시에는 항상 세무사와의 상담을 통해 위험요소를 사전에 제거하는 것이 좋습니다.

배우자간 주식 증여시 증여세 공제한도와 증여세율 장점

공제 한도 활용으로 증여세 부담 최소화

가장 큰 장점은 단연코 6억 원 공제 한도를 이용한 증여세 회피 전략입니다. 이는 대한민국 세법상 가장 큰 개인 간 증여 공제이며, 이를 적절히 활용하면 고액 자산도 세금 없이 이전이 가능합니다. 특히 자산가치가 크고 유동성이 높은 주식을 활용하면, 부동산보다 빠르고 유연하게 자산이동이 가능하다는 이점도 큽니다. 또한 부부 간 자산 이전은 상속보다는 훨씬 계획적이고 세율적으로 유리한 방식이며, 생전 증여를 통한 절세는 상속세 대비 훨씬 적은 세금으로 동일한 자산을 이전할 수 있게 해줍니다.

이외에도, 증여 시점을 조정하여 주가가 낮을 때 증여를 하고, 이후 자산가치가 상승하면 추가 세금 없이 수혜를 볼 수 있는 점도 중요한 전략 중 하나입니다. 이는 주식투자와 증여계획이 결합된 고급 재테크 전략으로, 자산가치 변동에 능동적으로 대응할 수 있는 여지를 제공합니다.

연부연납 제도와 재정 분산 효과

증여세가 다소 발생하더라도, 일정 요건을 충족하면 연부연납 제도를 통해 최대 5년간 나눠서 납부할 수 있습니다. 이는 일시적인 세금 부담을 줄이고, 수증인의 현금흐름을 유지하면서 자산 이전을 실현할 수 있는 매우 실용적인 제도입니다. 예를 들어, 3억 원 이상의 세액이 발생했을 경우 일시납이 어려운 상황에서 이 제도를 활용하면 자산을 처분하지 않고도 납세가 가능해집니다.

또한 자산 이전을 통해 부부 간 재정 구조를 분산하면, 가계 재무 리스크를 줄이고, 추후 상속 시 피상속인 명의 재산 과다로 인한 상속세 부담도 줄일 수 있습니다. 이러한 전략은 단순한 절세를 넘어서 가정 경제의 안정성을 높이는 결과로 이어질 수 있습니다.

FAQ (자주 묻는 질문)

Q1. 배우자에게 주식을 증여한 후 2년 이내에 매도하면 어떻게 되나요?
→ 증여자의 취득가액으로 양도차익이 계산되어 양도소득세가 더 많이 부과될 수 있습니다.

Q2. 증여세 없이 이전할 수 있는 주식 가치는 얼마인가요?
→ 배우자에게는 10년간 최대 6억 원까지 증여세가 면제됩니다.

Q3. 증여세 납부가 어려우면 어떻게 하나요?
→ 연부연납 제도를 통해 최대 5년간 나눠 납부할 수 있습니다.

Q4. 증여한 주식의 시가는 어떻게 평가되나요?
→ 증여일 전후 2개월의 평균 주가 또는 평가일 직전일 종가로 평가됩니다.

Q5. 이전에 증여한 기록이 있으면 공제한도는 어떻게 되나요?
→ 이전 증여분도 포함하여 10년간 누적 기준으로 공제한도를 계산합니다.

 

맺음말

부부간 주식 증여는 단순한 재산 이전을 넘어선 전략적 재무 행위입니다. 세법에 대한 이해와 공제 한도의 적절한 활용은 수천만 원에서 수억 원에 이르는 세금 차이를 만들 수 있습니다. 특히 2025년 세법 개정 이후에는 주식 증여 후 보유기간, 세율 구조, 납부 방식까지 면밀히 고려해야 합니다. 이번 글을 통해 부부 간 자산 이전을 고민하는 모든 분들이 합리적이고 현명한 판단을 내리길 바랍니다.